자녀세액공제 — 8세 이상 1명 25만·2명 55만 원, 출산한 해는 최대 70만 원 더

자녀가 있는 직장인이라면 연말정산에서 자녀세액공제 혜택을 받습니다. 자녀 1명당 일정 금액을 세금에서 바로 빼 주는 공제라, 계산이 단순하고 효과가 확실합니다. 그런데 금액이 작년부터 올랐다는 것, 나이 기준이 「8세 이상」이라는 것, 자녀장려금과 함께 받을 수 없다는 것까지 아는 사람은 많지 않습니다.

소득세법 제59조의2 현행 조문과 개정 전 조문을 직접 비교해 정리합니다. 자녀 나이별로 올해 연말정산에서 얼마가 빠지는지 바로 확인할 수 있게 출생일 기준도 함께 적었습니다.

자녀세액공제, 어떤 제도인가요?

종합소득이 있는 사람이 기본공제를 받는 자녀를 두고 있으면, 자녀 수에 따라 정해진 금액을 세금에서 직접 빼 주는 제도입니다. 소득공제가 아니라 세액공제라서 연봉과 상관없이 같은 금액이 줄어듭니다. 입양자와 위탁아동도 포함되고, 손자녀도 기본공제를 받고 있다면 대상입니다.

공제는 두 가지로 나뉩니다. 8세 이상 자녀 수에 따라 매년 받는 공제와, 그해 아이를 낳거나 입양했을 때 한 번 더 받는 출산·입양 공제입니다.

자녀세액공제 금액은 얼마인가요?

8세 이상 공제 대상 자녀	2025년 이후	2024년까지
1명	연 25만 원	연 15만 원
2명	연 55만 원	연 35만 원
3명 이상	55만 원 + 2명 초과 1명당 40만 원	35만 원 + 2명 초과 1명당 30만 원

2024년 12월 소득세법이 개정되면서 금액이 올랐고, 부칙에 따라 2025년 소득분부터 적용됩니다. 올해(2026년) 소득에 대한 연말정산도 새 금액으로 계산됩니다. 자녀가 셋이면 55만 원에 40만 원을 더해 95만 원, 넷이면 135만 원입니다.

출산하거나 입양한 해에는요?

그해 아이를 낳았거나 입양 신고를 했다면 나이와 상관없이 아래 금액이 따로 공제됩니다.

그해 출산·입양한 자녀	공제액
첫째	연 30만 원
둘째	연 50만 원
셋째 이상	연 70만 원

이 공제는 8세 이상 공제와 함께 받을 수 있습니다. 예를 들어 9살 첫째가 있는 집에서 올해 둘째를 낳았다면, 첫째 몫 25만 원과 둘째 출산 공제 50만 원을 더해 75만 원이 빠집니다.

자녀세액공제 나이, 8세 이상은 어떻게 따지나요?

소득세법은 나이 요건이 있는 공제에 대해 그해 중에 해당 나이가 되는 날이 하루라도 있으면 대상으로 봅니다(제53조 제5항). 그래서 생일과 상관없이 출생 연도로 판단하면 됩니다. 올해(2026년) 소득에 대한 연말정산 기준으로는 이렇습니다.

• 8세 이상 — 2018년 12월 31일 이전에 태어난 자녀
• 기본공제 나이 요건(20세 이하) — 2006년 1월 1일 이후에 태어난 자녀
• 2019년 이후에 태어난 자녀 — 8세 미만이라 자녀 수 공제에서는 빠지지만, 기본공제(150만 원)는 받고, 올해 태어났다면 출산 공제를 받습니다

장애인 자녀는 기본공제의 나이 제한이 없어서 20세를 넘어도 기본공제와 자녀세액공제 대상이 될 수 있습니다.

기본공제와는 무엇이 다른가요?

자녀가 있으면 공제를 두 번 받습니다. 먼저 기본공제 150만 원이 소득에서 빠지고(소득공제), 8세 이상이면 자녀세액공제가 세금에서 한 번 더 빠집니다(세액공제). 둘은 별개라 함께 받습니다.

효과를 세금으로 바꿔 보면 차이가 보입니다. 세율 15% 구간인 사람이라면 기본공제 150만 원으로 소득세가 약 22만 5천 원 줄고, 여기에 자녀세액공제 25만 원이 더해져 8세 이상 자녀 1명당 약 47만 5천 원의 효과가 납니다. 기본공제는 세율이 높을수록 효과가 커지지만, 자녀세액공제는 누구에게나 같은 금액입니다.

한부모라면 더 받는 게 있나요?

있습니다. 소득세법 제51조는 배우자가 없는 사람이 기본공제 대상 자녀(입양자 포함)를 두고 있으면 한부모 추가공제 연 100만 원을 소득에서 더 빼 줍니다. 자녀세액공제와는 별도로 받습니다. 같은 조의 부녀자 추가공제(50만 원)와 겹치면 한부모 공제만 적용됩니다.

자녀가 소득이 있으면요?

자녀세액공제 대상은 기본공제를 받는 자녀로 한정됩니다. 기본공제는 그해 소득금액 합계가 100만 원 이하여야 하고, 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하까지 인정됩니다. 고등학생·대학생 자녀가 아르바이트로 1년에 500만 원 넘게 벌었다면 기본공제에서 빠지고, 자녀세액공제도 함께 빠집니다.

맞벌이라면 자녀세액공제 누가 받나요?

자녀세액공제 혜택은 그 자녀를 기본공제로 올린 사람이 받습니다. 한 자녀를 부부가 동시에 공제받을 수는 없습니다. 자녀가 둘이라면 한 명씩 나눠 올릴 수도 있지만, 금액 구조를 보면 따져볼 필요가 있습니다.

• 한 사람이 2명을 모두 올리면: 55만 원
• 한 명씩 나눠 올리면: 25만 원 + 25만 원 = 50만 원

자녀세액공제만 보면 한쪽으로 모으는 편이 5만 원 많습니다. 다만 기본공제 150만 원은 소득공제라 세율이 높은 쪽에서 더 효과가 크고, 의료비·교육비처럼 자녀에게 쓴 비용도 공제받는 사람 쪽으로 따라갑니다. 연말정산 미리보기에서 두 경우를 모두 계산해 보고 정하는 게 정확합니다. 보는 방법은 연말정산 체크리스트에 있습니다.

자녀장려금과 같이 받을 수 있나요?

안 됩니다. 조세특례제한법 제100조의30은 자녀장려금과 자녀세액공제를 중복해서 적용할 수 없다고 정하고 있습니다. 자녀장려금은 부부 합산 총소득 7천만 원 미만 가구가 5월에 신청하는 지원금으로, 소득이 낮을수록 자녀 1명당 최대 100만 원까지 받을 수 있어 자녀세액공제보다 큰 경우가 많습니다.

그래서 자녀장려금 대상일 수 있다면 연말정산의 자녀세액공제만 보고 끝내지 말고, 5월 신청 전에 어느 쪽이 유리한지 따져 봐야 합니다. 둘 중 하나만 적용되니 헷갈리면 국세청 상담센터(126)에 확인하세요. 대상과 금액은 국세청 홈택스의 장려금 안내에서 먼저 확인해 보세요.

자녀세액공제 계산, 실제로 해 보면요?

가족 상황 (2026년 소득 기준)	자녀세액공제
자녀 1명 (2015년생)	25만 원
자녀 2명 (2012년생, 2016년생)	55만 원
자녀 3명 (2010·2013·2017년생)	95만 원
자녀 1명 (2021년생)	0원 (8세 미만, 기본공제만)
첫째 2017년생 + 올해 둘째 출산	25만 원 + 50만 원 = 75만 원
첫째 2022년생 + 올해 둘째 출산	0원 + 50만 원 = 50만 원

세액공제는 낼 세금 범위 안에서만 효과가 있습니다. 다른 공제로 이미 결정세액이 0원에 가깝다면 공제 금액만큼 돌려받지 못할 수 있습니다.

자주 헷갈리는 것

12월에 태어나도 받나요? 받습니다. 부양가족에 해당하는지는 그해 12월 31일 현재 상황으로 판단하기 때문에(제53조 제4항), 연말에 태어난 아이도 기본공제 150만 원과 출산 공제를 모두 받습니다. 개월 수로 나누지 않습니다.

따로 사는 자녀도 되나요? 됩니다. 소득세법은 부양가족의 동거 요건에서 직계비속과 입양자를 빼 두었습니다. 기숙사에 살거나 다른 지역에서 학교를 다녀도 나이와 소득 요건만 맞으면 공제 대상입니다.

쌍둥이를 낳았다면요? 출산 공제는 자녀의 순서로 매기므로, 위에 형제가 없는 쌍둥이라면 첫째 30만 원과 둘째 50만 원을 더해 80만 원입니다.

놓쳤다면 돌려받을 수 있나요?

작년 연말정산에서 자녀를 부양가족으로 올리지 않았거나 출산 공제를 빠뜨렸다면, 5월 종합소득세 신고 때 반영하거나 그 뒤라도 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 순서는 경정청구 글에 있습니다. 연말정산에서 함께 챙길 다른 공제는 연말정산 총정리에 모아 두었습니다.

정리하면

• 8세 이상 자녀 1명 25만, 2명 55만 원, 3명부터 1명당 40만 원이 세금에서 빠집니다
• 2024년까지는 15만·35만·30만 원이었고, 2025년 소득분부터 올랐습니다
• 그해 출산·입양하면 첫째 30만, 둘째 50만, 셋째 이상 70만 원이 따로 붙습니다
• 2026년 소득 기준 8세 이상은 2018년 12월 31일 이전 출생, 20세 이하는 2006년 1월 1일 이후 출생입니다
• 자녀가 1년에 총급여 500만 원(근로소득 외 소득금액 100만 원)을 넘게 벌면 빠집니다
• 자녀장려금과는 중복되지 않으니 장려금 대상이면 5월 신청을 먼저 따져 봅니다

근거: 소득세법 제59조의2(자녀세액공제)와 부칙(2024.12.31) 제7조, 개정 전 제59조의2, 같은 법 제50조·제53조 제5항, 조세특례제한법 제100조의30 제2항. 2026년을 기준으로 한 글입니다.